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税額控除により研究開発コストが大幅に削減

連邦政府の研究開発プログラムと合わせると、オンタリオ州の研究開発税制は世界で最も手厚いもののひとつである。研究開発費100ドルの税引き後コストは、55ドルから37ドルに削減できる。

大手メーカー
2022年7月11日
公立、私立、または外資系
R&D
支出
研究開発費
対象となるオンタリオ州で
研究機関1
総支出 $100.00 $100.00
オンタリオ州 - 20% OBRI 税額控除2   (20.00)
オンタリオ州 - 4.5% ORDTC3 (4.50) (3.6)
連邦投資税額控除 - 20% (19.10) (15.28)
税額控除4 76.40×26.0%、61.12×26.0% (19.86)  (15.89)
100 ドルの支出の税引後コスト $56.54 $45.23


注意:
1 対象となるオンタリオ州の研究機関には、オンタリオ州の大学、応用芸術大学、研究病院、その他の団体が含まれます。
2 20% 還付可能なオンタリオ州ビジネス研究所税額控除
3 4.5% のオンタリオ州研究開発税額控除
4 大規模製造業者の税率: 連邦 15.0% プラス オンタリオ州 11.0% = 26.0%


他のG7諸国と比較したカナダの研究開発コストの優位性

パーセンテージ
カナダ + 15.8%
イギリス + 11.2%
フランス + 10.8%
Italy + 3.3%
日本 + 1.1%
米国 0% (ベースライン)
ドイツ -0.4%


KPMGの15.8年の競争優位性によると、カナダの研究開発コストの優位性は米国に対して2014%であり、主要先進国の中で最も魅力的である。


オンタリオ州でより多くのコストが研究開発税額控除の対象となる

対象となるコスト オンタリオ 米国
賃金と給与 はい はい
資本設備 はい いいえ
材料 はい はい
オーバーヘッド はい いいえ
契約諸経費 はい 65 - 75%